IFRS: Banking sector- তথা ব্যাংক company এর Annual Financial Statements preparation-এর ক্ষেত্রে .................

International Financial Reporting Standards (IFRS)–9 implementation নিয়ে সম্প্রতি Bangladesh Bank একটি circular জারি করেছে।

কিন্তু আমরা দেখছি—

ব্যাংকগুলোর পক্ষ থেকে implementation কিছুটা delay করার কথাও বলা হচ্ছে।

কিন্তু একটু দেখে নি- IFRS 9 -Financial Instrument কি শুধুই ব্যাংকের annual accounts preparation-এর একটি বিষয়? নাকি এটি আসলে আমাদের সকলের জন্য একটা গুরুত্বপূর্ণ ইস্যু?

আমার মনে হয়—

বিষয়টি শুধু auditors, bankers বা academicians-এর মধ্যে সীমাবদ্ধ না বরং এটি সাধারণ মানুষের সাথেও সরাসরি সম্পর্কিত

তাই আমরা খুব সহজভাবে এই বিষয়টি বোঝার চেষ্টা করি এবং দেখি এর বাস্তব প্রভাব কোথায় পড়ে :

প্রথমে দেখি, একটি banking business-এর সাথে কারা যুক্ত এবং কিভাবে:

১. Bank Owners

তারা banking business থেকে profit ও dividend income আশা করেন

২. Depositors (আমানতকারীরা)

সাধারণ মানুষ থেকে শুরু করে প্রতিষ্ঠান—

যারা ব্যাংকে টাকা জমা রাখে এবং এর উপর return আশা করে

৩. Government (সরকার)

ব্যাংকের profit থেকে tax পায় এবং banking system-এর মাধ্যমে অর্থনীতিতে money supply ও international transaction পরিচালিত করে এবং control করে

৪. Professionals & Academicians

তারা এই sector-এ তাদের skill apply করে এবং কর্মসংস্থানের সুযোগ তৈরি হয়

অর্থাৎ—একটি bank শুধুমাত্র একটি প্রতিষ্ঠান না এটি পুরো অর্থনীতির একটি কেন্দ্রবিন্দু

এখন মূল প্রশ্ন—

- IFRS 9 implementation কেন দরকার?

- এটি হলে কার কী লাভ বা কি প্রভাব পড়বে?

-এবং Bangladesh Bank circular জারি করার আগে

- আমরা কি এই পরিবর্তনের জন্য প্রস্তুত ছিলাম?

খুব সহজভাবে শুরু করি—

IFRS 9 আসলে কী?

সহজভাবে বললে—

IFRS 9 এমন একটি standard, যা ব্যাংক তাদের loan (যা তাদের প্রধান business product) থেকে profit এবং সম্ভাব্য ক্ষতি (Loss) কীভাবে হিসাব করবে—তার guideline দেয়।

এখন প্রশ্ন—

তাহলে কি এতদিন ব্যাংকগুলো কোনও standard ছাড়া loan-এর উপর profit বা loss হিসাব করছিল?

নাকি approach ভিন্ন ছিল?

Yes, approach ভিন্ন ছিল, সেইটা কি? সেইটা হল

এখন Reactive approach আর IFRS-9 হল Proactive Approach

অর্থাৎ এখন bank loan তথা depositor এর টাকা under performing বা Non-performing হলে তখন provision রাখে যাতে defalt হলেও depositorer টাকা সঞ্চিতি থেকে pay করতে পারে তবে এইটা Bangladesh ব্যাংক এর rule অনুসারে

আর IFRS-9 implementation করলে ব্যাংক কে একটা নির্দিষ্ট হারে performing loan এর উপরও provision বা একটা protection রাখতে হবে

তাহলে কেন আমরা এই অধিকতর protection system apply করতে delay করছি যেখানে depositor বেশি protection এ থাকবে এবং others stakeholders রা ও protection পাবে?

কিন্তু এই বিষয়টি নিয়া কি আমরা সব stakeholder এর সহজ বোধদয়ের জন্য বা implementation এর জন্য necesary skill develop বা database বা সচেতনতা সৃষ্টি করেছি যা আমাদের implementation এর কাজ কে encourage করবে?

কারণ IFRS-9 এর প্রধান technicality হচ্ছে ECL calculation করা অর্থাৎ Expecpected Credit(loan ) Loss provison করা ।

IFRS-9 bank এর সকল stakeholder এর জন্য অধিকতর protection এবং international best practice হওয়া সত্ত্বেও কেন আমরা implementation delay করতে চাচ্ছি?

কারণ IFRS -9 কোনও regulatory rule বা formula না যা currently আমরা prcatice করছি

এইটা একটা Model, Judgement, Data এবং continuous update এর সমষ্টি যা apply করার জন্য আমাদের এখনও banker, auditor , regulator এবং board of director rely করার মতো rated database নেই,

তাই বলে কি হবে না? আবার যেসকল দেশ করছে বা করেছে তারা কিভাবে করেছে বা IFRS-9 এর terms গুলি কি তা নিয়া পরবর্তী পর্বে আলোচনা করব ।